Laporan ini dibuat untuk mengetahui kebenaran pendapatan yang nyata-nyata diterimaoleh lembaga keuangan syariah yang merupakan pendapatan yang dibagihasilkan denganpemilik dana.
Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam menyusun laporan ini meliputi:
1. Rekonsiliasi merupakan perbedaan antara pendapatan bank syariah yang menggunakandasar akrual dengan pendapatan yang dibagikan kepada pemilik dana yang menggunakandasar kas
2. Laporan rekonsiliasi tersebut menyajikan :
a. Pendapatan pengelolaan dana oleh bank sebagai mudharib.
b. Penyesuaian atas pendapatan pengelolaan dana yang berupa kas atau setara kasbaik yang sudah diterima maupun belum diterima.
c. Pendapatan yang tersedia untuk bagi hasil
d. Bagian bank syariah atas pendapatan yang tersedia untuk bagi hasile. Bagian pemilik dana atas pendapatan yang tersedia bagi pemilik dana baik yangsudah didistribusikan maupun belum
Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Zakat
Zakat adalah sebagian dari harta yang wajib dikeluarkan oleh wajib zakat (muzakki) untuk diseraahkan kepada penerima zakat (mustahiq). Pembayaran zakat dilakukan apabila nisab dan haulnya terpenuhi dari harta yang memenuhi kriteria wajib zakat.
Unsur dasar laporan sumber dan penggunaan Dana Zakat meliputi sumber dana, penggunaan dana selama suatu jangka waktu, dan saldo dana zakat yang menunjukkan dana zakat yang belum disalurkan pada tanggal tertentu.
Dana zakat tidak diperkenankan untuk menutup penyisihan kerugian aset produktif. Entitas syari’ah harus mengungkapkan dalam catatan atas laporan sumber dana penggunaan dana zakat. Tetapi tidak terbatas pada :
a. Sumber dana zakat yang berasal dari internal entitas syari’ah
b. Sumber dana zakat yang berasal dari eksternal entitas syari’ah
c. Kebijakan penyaluran zakat terhadap masing-masing asnaf
d. Proporsi dana yang disalurkan untuk masing masing penerima zaat diklasifikasikan atas pihak terkait.
Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Qardhul Hasan
Unsur dasar laporan sumber dan penggunaan dana qardhul hasan meliputi sumber dan penggunaan dana selama jangka waktu tertentu, serta saldo dana qardhul hasan pada tanggal tertentu. Proporsi dana yang disalurkan untuk masing-masing penerima dana qardhul hasan diklasifikasikan atas pihak terkait.
a. Sumber dana qardhul hasan berasal dari penerimaan:
• Infak
• Sedekah
• Hasil pengelolaan wakaf sesuai dengan perundang-undangan yang berlaku
• Pengembalian dana qardhul hasan produktif
• Denda
• Pendapatan non halal
b. Penggunaan dana qardhul hasan untuk:
• Dana kebajikan produktif
• Sumbangan
• Penggunaan lainnya untuk kepentingan umum
Catatan Atas Laporan Keuangan
Laporan keuangan yang masuk dalam bagian catatan laporan keuangan antara lain laporan arus kas, laporan perubahan modal, laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan pada akhir periode akuntansi tertentu.
Setiap data yang ada di laporan keuangan harus seluruhnya diinformasikan, kecuali ada informasi yang tidak relevan dengan perusahaan. Informasi di laporan keuangan tersebut harus disajikan dalam bentuk nilai maupun persentase.